kontur.ru/elba/spravka/37572-vnesti_lichnye_sre...Заём от учредителя
Если вы планируете перечисленные компании деньги впоследствии вернуть, оформите договор займа. Заём бывает процентный и беспроцентный. Популярный способ перевести средства компании от учредителя-физлица — беспроцентный заём. Обычно он не несёт никаких налоговых последствий для участников сделки.
Как оформить
В договоре займа определите сумму, сроки займа. Поскольку по договору займа деньги нужно вернуть, распишите порядок возврата и его периодичность. Не забудьте добавить фразу об отсутствии процентов. Иначе, по п.1 ст. 809 ГК РФ договор превратится в процентный и компании придётся применить для расчёта ключевую ставку.
Закон позволяет вносить одним договором несколько сумм или периодически занимать и возвращать деньги в пределах указанной суммы.
Вы вправе заключить процентный договор займа. Компания заплатит вознаграждение, а у вас, как у физлица, появится налог с дохода.
Шаблон: Договор беспроцентного займа
Как отразить в бухучёте
В бухучёте займы отражаются на счетах:
66 — краткосрочные кредиты и займы сроком до 12 месяцев;
67 — долгосрочные кредиты и займы сроком 12 месяцев и выше.
При получении компанией займа на расчётный счёт сделайте проводку:
Дебет 51 — Кредит 66 (или 67).
Фирма возвращает заём с расчётного счёта:
Дебет 66 (или 67) – Кредит 51.
На счетах 66 и 67 отражается не только займ, но и проценты.
Для начисления процентов за пользование займом используется счет 91 — прочие доходы и расходы.
Дебет 91 «прочие расходы» — Кредит 66 (или 67).
При выплате вознаграждения:
Дебет 66 (или 67) – Кредит 51.
Налогообложение
При беспроцентном займе ни у организации, ни у учредителя-физлица доходов не возникает. Поэтому и налоги платить не нужно.
Но, если фирма забудет вернуть долг, налог заплатить всё-таки придётся. Через 3 года организация должна будет учесть эту сумму во внереализационных доходах.
Например:
Если компания на УСН «Доходы минус расходы» не вернула учредителю 500 тыс. рублей по договору займа, то через 3 года бухгалтер поставит сумму в доход и посчитает налог 75 000 рублей.