Перечислили больше, чем удержали, или перечислили досрочно

Излишне уплаченная сумма или перечисленный аванс на КБК для НДФЛ – это средства налогового агента, а платить НДФЛ за счет собственных средств без удержания налога у физлица нельзя. Исключение – налог, который доначислили инспекторы при проверке. Такие суммы налоговые инспекторы не считают ни авансом, ни налогом. Они рассматривают их как ошибочный платеж. Это следует из пунктов 1, 14 статьи 78, пункта 9 статьи 226 НК. Аналогичные разъяснения в письме ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085. Такие разъяснения были и раньше – в письмах ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/14507 и от 25.07.2014 № БС-4-11/14507, а также в письмах Минфина от 01.02.2016 № 03-04-06/4321, от 10.07.2014 № 03-04-06/33737 и от 12.11.2014 № 03-04-06/57158.

Поэтому такую переплату нельзя зачесть в счет будущих платежей по НДФЛ. Ее можно вернуть или зачесть в счет:

недоимки или будущих платежей по другим налогам;
задолженности по налоговым пеням и штрафам.
С 1 октября 2020 года переплату по налогам можно зачесть в счет любого налога независимо от того, является он федеральным, региональным или местным. Ограничение, по которому переплату было разрешено зачесть только в счет налога того же уровня, сняли Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Однако, эта поправка не повлияла на порядок зачета переплаты по НДФЛ. Читайте, как вернуть или зачесть переплату в ИФНС по налогам, страховым взносам, пеням, штрафам.

Чтобы зачесть переплату в счет платежей по другим налогам, подайте в налоговую инспекцию заявление. Его форма утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. К заявлению приложите платежное поручение и выписку из регистра по НДФЛ (п. 4 ст. 78 НК).


ИМУЩЕСТВО
4. Продлить для организаций установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I квартал 2022 года до 1 июля 2022 г. (включительно).

Постановление Главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 07.04.2022 № 159
О продлении сроков уплаты налогов в консолидированный бюджет Краснодарского края в 2022 году

ИЗМЕНЕНИЯ
Меняются правила зачета и возврата налогов и взносов

Налоги и взносы, которые платят по НК, можно зачесть между собой. Переплату по взносам на случай травматизма можно только зачесть в счет будущих платежей по ним или вернуть. Формы на зачет и возврат не изменились.

Переплату по налогу зачтут в счет других налогов, сборов и взносов, пеней и штрафов за нарушения НК. Переплату по авансовым платежам, сборам, взносам, пеням и штрафам можно засчитывать в счет налогов. Как зачесть переплату по налогам и взносам – в рекомендации.

Вернуть переплату на счет получится, только если нет долгов перед бюджетом, то есть после зачета всех долгов. Как вернуть переплату по налогам и взносам – в рекомендации

С 1 января 2022 года.

Меняются КБК по налогам
Изменились КБК по акцизам, добавились коды по НДПИ. КБК по основным налогам и страховым взносам остались прежними. Основные КБК в 2022 году – в справочнике..Определить КБК на 2022 год можно в сервисе «Узнайте верный КБК»

С 1 января 2022 года.

Приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н

Вводятся новые КБК по акцизам и КБК для налога на спецрежиме «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». Подробнее о новых КБК – в обзоре

С 8 апреля 2022 года.

Приказ Минфина от 22.02.2022 № 24н

Для освобождения от НДФЛ оплаты (компенсации стоимости) путевок:
увеличили возраст детей;
ограничили периодичность оплаты (компенсации стоимости);
исключили условие об учете расходов при расчете налога на прибыль
Не облагается НДФЛ оплата или компенсация стоимости путевки на детей, не достигших возраста 18 лет, а также 24 лет, которые проходят обучение по очной форме в образовательных организациях.

От уплаты НДФЛ освободили путевки, которые приобретены в календарном году однократно.

Исключили условие о том, что для освобождения от НДФЛ стоимость путевки не должна быть учтена при расчете налога на прибыль



«Что меняется в работе бухгалтера в 2022 году»
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: usn.1gl.ru/#/document/16/102841/bssPhr388/?of=c...


«Что меняется в работе бухгалтера в 2022 году»
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: usn.1gl.ru/#/document/16/102841/bssPhr220/?of=c...

Закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ



«Что меняется в работе бухгалтера в 2022 году»
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: usn.1gl.ru/#/document/16/102841/bssPhr214/?of=c...


Приняли закон о социальном вычете по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги
В социальный вычет можно включить оплату расходов на физкультурно-оздоровительные услуги гражданину или его детям в возрасте до 18 лет, если услуга включена в специальный перечень, утвержденный Правительством. При этом организация или ИП, которые оказывают эту услугу, должны быть включены в перечень Минспорта.

Общая величина социального вычета не изменилась, она составляет 120 000 руб. Вычет будут применять к доходам, которые получены начиная с 1 января 2022 года

С 1 января 2022 года.

Ст. 1 Закона от 05.04.2021 № 88-ФЗ



«Что меняется в работе бухгалтера в 2022 году»
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: usn.1gl.ru/#/document/16/102841/bssPhr395/?of=c...

Запретили регионам устанавливать сроки уплаты налога
Региональные власти не вправе устанавливать сроки уплаты налога. Они вправе определять только налоговые ставки и порядок уплаты налога – с авансовыми платежами или без них.

Какой срок уплаты налога на имущество и авансовых платежей – в рекомендации

С 1 января 2022 года.

П. 78 ст. 2, ч. 3 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ



«Что меняется в работе бухгалтера в 2022 году»
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: usn.1gl.ru/#/document/16/102841/bssPhr458/?of=c...

Прописали в НК порядок предоставления налоговых льгот по кадастровой недвижимости

Российские организации в отношении недвижимости, налоговая база для которой – кадастровая стоимость, получили право подать заявление в ИФНС о предоставлении налоговых льгот. Форма, формат и порядок заполнения заявления утверждены приказом ФНС от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646.

Срок рассмотрения заявления – 30 рабочих дней. Данный срок при необходимости инспекторы вправе продлить еще на 30 рабочих дней. О продлении срока и результатах рассмотрения заявления ИФНС уведомит организацию.

Вместе с заявлением можно представить документы, подтверждающие льготу.

Если не подать заявление либо не сообщить в налоговую инспекцию об отказе от льготы, ей можно воспользоваться при условии, что инспекторы располагают соответствующими сведениями из других ведомств.

Как заполнить заявление на льготу – в рекомендации

С 1 января 2022 года.

П. 81 ст. 2, ч. 3 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ

Установили единые сроки уплаты налога и авансовых платежей
Организации обязаны заплатить налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Срок перечисления авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Какой срок уплаты налога на имущество и авансовых платежей – в рекомендации

С 1 января 2022 года.

П. 82 ст. 2, ч. 3 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ



«Что меняется в работе бухгалтера в 2022 году»
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: usn.1gl.ru/#/document/16/102841/bssPhr489/?of=c...